Obligațiile Fiscale și Termenul pentru Depunerea Declarației Unice

Cei care au realizat venituri extrasalariale în anul fiscal 2025 trebuie să se conformeze obligațiilor declarative până la 25 mai 2026. Această dată marchează termenul limită pentru depunerea formularului 212, precum și pentru achitarea impozitelor pe venit și contribuțiilor sociale aferente. Un aspect important al acestei proceduri este că declarațiile trebuie transmise exclusiv în format electronic, utilizând platformele digitale furnizate de ANAF, cum ar fi Spațiul Privat Virtual (SPV) și portalul e-Guvernare.ro.

Aceste cerințe se aplică unei varietăți de surse de venit, inclusiv câștigurile din chirii, activități agricole, tranzacții bursiere și criptomonede. De asemenea, persoanele fizice care au câștiguri din lucrări independente sau din exterior, sau care au optat pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în 2026, trebuie să completeze această declarație. Este esențial să se ia în considerare că obligația de a plăti CASS apare atunci când veniturile nete anuale depășesc anumite limite stabilite în raport cu salariul minim brut pe economie din 2025, care a fost de 4.050 lei. Astfel, persoanele cu venituri sub 24.300 lei nu vor datora CASS, iar pentru veniturile ce se află între 6 și 72 de salarii minime brute, contribuția este calculată la 10% din venitul net.

Provocările cu care se Confruntă Persoanele Fizice

Într-un interviu difuzat în cadrul emisiunii iBani, moderată de Ștefana Todică, consultantul fiscal Andreea Gheorghe a accentuat faptul că numărul notificărilor de inspecție fiscală către persoanele fizice a crescut considerabil. Aceasta a subliniat o mare diferență în gestionarea controalelor între companii și indivizi: "Observăm o creștere a notificărilor pentru începerea inspecției fiscale. Este, de asemenea, adevărat că, deși poate părea surprinzător, pentru o companie totul este mai simplu. Acestea dispune de un departament contabil, care facilitează organizarea în timpul unui control. În schimb, persoanele fizice nu întotdeauna păstrează documentele necesare, iar recuperarea informațiilor din extrasele de cont poate fi problematică. Efortul de a reconstrui o bază de date devine astfel semnificativ mai mare", a menționat Andreea Gheorghe.

Acest context generează dificultăți considerabile pentru persoanele fizice, care de cele mai multe ori nu dispune de un sistem organizat pentru a-și monitoriza veniturile și cheltuielile, având mai puține resurse decât entitățile juridice. Reconstituirea datelor financiare devine o sarcină complexă, cu riscul de a nu putea demonstra de unde provin anumite sume.

Importanța Păstrării Documentelor Justificative

Pentru a evita problemele în timpul unui control fiscal, specialiștii sugerează menținerea unei evidențe riguroase a documentelor justificative. Andreea Gheorghe a reiterat importanța acestei abordări, sfătuind contribuabilii să își organizeze atenția în jurul acestui aspect. Ea afirmă: "Atunci când ne implicăm în tranzacții de criptomonede sau investiții în bursă, precum și în cazul închirierii unei locuințe, este esențial să avem un fișier Excel în care să înregistrăm toate detaliile, precum bonuri și facturi. Fără aceste dovezi, nu putem justifica cheltuielile și încasările."

O gestionare adecvată a acestor documente este esențială, pentru că absența lor poate duce la costuri fiscale semnificative. Riscurile identificate includ plata unui impozit mai mare decât cel real datorat sau includerea veniturilor nejustificate în baza de impozitare. De asemenea, pentru veniturile a căror proveniență nu este clarificată, autoritățile pot aplica o impozitare de până la 70%, plus dobânzi și penalizări.

Un element nou pentru acest an este obligativitatea platformelor de tranzacționare cu criptomonede de a înregistra automat date despre utilizatorii români și de a le trimite către ANAF, începută pe 1 ianuarie 2026, în conformitate cu standardele internaționale și directivele Uniunii Europene, având ca scop creșterea transparenței și limitarea evaziunii fiscale.

Deși termenul pentru a beneficia de o reducere de 3% la impozitul pe venit pentru plata anticipată a obligațiilor fiscale s-a încheiat pe 15 aprilie 2026, contribuabilii pot utiliza Declarația Unică precompletată, disponibilă prin Spațiul Privat Virtual, pentru veniturile realizate în 2025.

De reținut

Pentru cetățenii din Covasna, crescutul numărului de verificări fiscale la persoanele fizice și apropierea datei limită pentru depunerea Declarației Unice constituie un semnal de alarmă. Mulți dintre noi, fie că ne administrăm proprietăți, facem investiții minore sau desfășurăm activități independente, nu avem la dispoziție un contabil care să ne ajute și tendința este să neglijăm organizarea documentelor. Este o provocare frecventă să ne trezim pe ultima sută de metri cu necesitatea de a strânge acte vechi sau extrase de cont. Recomandarea practică ar fi să ne configurăm un sistem simplu, o soluție Excel, pentru a urmări lunar veniturile și cheltuielile extrasalariale, arhivând copii digitale ale bonurilor și facturilor. Astfel, evităm stresul și riscurile financiare semnificative generate de lipsa dovezilor clare.